Protokoły z kontroli
Treść
Bojszowy, dnia 21.12.2004r.
xml:namespace prefix = o ns = "urn:schemas-microsoft-com:office:office" />
KW 0914/12/04
PROTOKÓŁ VI/2004
Kontroli wewnętrznej problemowej – wyrywkowej przeprowadzonej w Szkole Podstawowej im. Wilhelma Gawlikowicza w Bojszowach, obejmującej zakresem co najmniej 5% wydatków za 2004r. Kontrola przeprowadzona została przez inspektora ds. kontroli wewnętrznej mgr Agnieszkę Janosz na podstawie upoważnienia nr 4/2004 wydanego przez Wójta Gminy Bojszowy w dniu 22.11.2004r.
Kontrolę przeprowadzono w dniach 09.12. i 15.12.2004r.
Funkcję dyrektora w kontrolowanej jednostce sprawuje mgr Urszula Parysz.
Główna księgową jest p. Katarzyna Żołna.
Przyjęto następujący zakres kontroli:
1. Prawidłowość naliczenia odpisu i wydatkowania środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
2. Prawidłowość ustalenia i wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego.
Kontrolę przeprowadzono na podstawie:
1. Ustawy z dnia 4 marca 1994r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ( Dz. U. z 1996 Nr 70 poz. 335 z późn. zmianami ).
2. Karty Nauczyciela ( Dz. U. z 2003 Nr 118 poz. 1112 ).
3. Rozporządzenia Ministra Pracy i polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994r. w sprawie ustalenia przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczenia odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 43 poz. 168 z późn. zmianami ).
4. Obwieszczenia Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 11 lutego 2004r. o przeciętnym wynagrodzeniu miesięcznym w gospodarce narodowej w 2003r. i w drugim półroczu 2003r.
5. Ustawy z dnia 26listopada 1998r. o finansach publicznych ( Dz. U. z 2003 Nr 15 poz. 148 z późn. zmianami ).
6. Ustawy z dnia 12 grudnia 1997r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników sfery budżetowej ( Dz. U. z 1997r. Nr 160 poz. 1080 z późn. zmianami ).
W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała główna księgowa – p. Katarzyna Żołna
Ustalenia kontroli:
1. W zakresie prawidłowości naliczenia odpisu i wydatkowania środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
W kontrolowanej jednostce utworzono Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych, którego środki są gromadzone łącznie ze środkami świetlicy na oddzielnym rachunku bankowym, a ewidencja prowadzona jest prawidłowo na koncie 851 w korespondencji z kontem 135 przy użyciu programu księgowego QWANT.
Zasady i warunki korzystania ze świadczeń ZFŚS oraz zasady przeznaczania środków na poszczególne cele i rodzaje działalności socjalnej określono w regulaminie ZFŚS z dnia 02.04.1997r.
W oparciu o plan wydatków sporządzony na 2004r. przeznacza się:
- 30% środków na pożyczki mieszkaniowe,
- 65% środków na działalność socjalną,
- 5% środków na zapomogi losowe.
Kontroli poddano naliczenie odpisu na 2004r. oraz rozliczenie środków gromadzonych na koncie zakładowego funduszu świadczeń socjalnych w okresie od 01.01.2004r. do 30.11.2004r.
Wysokość odpisu na 2004r. ustalono w następujący sposób:
- dla pedagogów w wysokości 42.405,00 zł,
- dla pracowników obsługi i administracji: 6,6 etatów x 720,00 zł = 4.752,00 zł,
- we wrześniu dokonano naliczenia odpisu dla emerytów obsługi i administracji: 8 x 116,00 zł = 928,00 zł, jak również dla nauczycieli będących emerytami i rencistami: 8 x 767,00 zł = 6.136,00 zł.
Wysokość odpisu dla pracowników świetlicy na 2004r. ustalono w następujący sposób:
- 2,8 etatów x 720,00 zł = 2.020,00 zł.
Rozliczenie środków gromadzonych na koncie ZFŚS w okresie od 01.01.2004r. do 30.11.2004r.:
- saldo początkowe zgodne z bilansem otwarcia:
3.473,29 zł
- odpis:
35.368,00 zł – wyciąg bankowy z dn. 31.05.2004r.
1.515,00 zł –wyciąg bankowy z dn. 14.09.2004r. ( przelew na odpis dla pracowników świetlicy - 75% )
13.809,00 zł – wyciąg bankowy z dn. 30.09.2004r.
5.549,00 zł – wyciąg bankowy z dn. 20.10.2004r.
- wpływy z tytułu spłaty pożyczek mieszkaniowych:
20.735,14 zł,
- zwrot zasilenia konta podstawowego:
250,00 zł - wyciąg bankowy z dn. 13.02.2004r.
Razem: 80.699,43 zł
Wydatki:
- udzielone pożyczki mieszkaniowe:
17.000,00 zł,
- zasilenie konta podstawowego:
100,00 zł - wyciąg bankowy z dn. 02.02. 2004r.
150,00 zł – wyciąg bankowy z dn. 05.02.2004r.
- świadczenia urlopowe dla nauczycieli, wczasy pod gruszą dla pracowników administracji i obsługi, dzieci pracowników oraz emerytów i rencistów:
27.397,23 zł,
- podatek od świadczeń urlopowych i wczasów pod gruszą:
5.961,60 zł,
- udzielone zapomogi losowe dla nauczycieli:
1.500,00 zł i 300,00 zł ( w tym podatek 342,00 zł),
- bilety do kina:
132,00 zł - FA 25/2004,
- wycieczka pracowników:
2.550,00 zł – FA 1/10/04,
- paczka dla chorego pracownika:
3 x 30,00 zł – FA 61/10/04, FA 51/09/04, FA 31/05/04,
- dofinansowanie do „zielonej szkoły” dla dzieci pracowników:
2 x 350,00 zł,
- dofinansowanie do „zielonej szkoły” dla nauczycieli - opiekunów:
3 x 200,00 zł,
- bony towarowe:
18.090,00 zł
- prowizja bankowa:
512,19zł
Razem wydatki: 75.083,02 zł.
Saldo końcowe na dzień 30.11.2004r. wynosi 5.616,41 zł.
Kwoty wypłaconych środków tyt. wczasów pod gruszą oraz bonów towarowych zróżnicowane zostały w tabelach dopłat, stanowiących załączniki do regulaminu ZFŚS i uzależnione zostały od dochodu na członka rodziny. Pracownicy złożyli stosowne oświadczenia w tym zakresie.
Stwierdzono:
1. Nieprawidłowo naliczono odpis na ZFŚS w stosunku do pracowników administracji i obsługi szkoły, pracowników świetlicy oraz emerytów obsługi i administracji. Nie przyjęto bowiem prawidłowej podstawy naliczenia odpisu opartej na przeciętnym wynagrodzeniu miesięcznym ogłoszonym dla tego celu w Obwieszczeniu Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 11 lutego 2004r. o przeciętnym wynagrodzeniu miesięcznym w gospodarce narodowej w 2003r. i w drugi półroczu 2003r.
Wysokość odpisu podstawowego na jednego zatrudnionego w 2004r. wynosi 695,68 zł, natomiast na jednego emeryta i rencistę wynosi 115,95 zł.
W kontrolowanej jednostce przyjęto następujące kwoty: odpowiednio: 720,00 zł i 116,00 zł. Skutkiem takiego przeliczenia zawyżono kwotę odpisu o 233,00 zł.
2. Nie zostały zachowane terminy przekazania środków funduszu świetlicy na rachunek bankowy w ustawowym terminie, tj. co najmniej 75% odpisu do dnia 31.05. a pozostałą część do 30.09. W kontrolowanej jednostce kwotę stanowiącą co najmniej 75% odpisu przekazano w dniu 14.09.2004r.
3. Dla emerytów i rencistów kontrolowanej jednostki odpis naliczono dopiero w miesiącu wrześniu, nie przekazano zatem środków w ustawowym terminie tj. co najmniej 75% odpisu do dnia 31.05. a pozostałą część do 30.09.
4. Wystąpiły przypadki przekazywania środków funduszu na konto podstawowe, celem finansowania innych wydatków, nie związanych z działalnością socjalną. Środki te zostały jednak na konto funduszu zwrócone.
II. W zakresie prawidłowości ustalenia i wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego.
Strona kontrolująca sprawdziła poprawność wyliczenia dodatkowego wynagrodzenia rocznego na przykładzie 7 pracowników. Nie stwierdzono nieprawidłowości w tym zakresie.
8 pracownikom wypłacono gotówką, pozostałym przekazano na konta bankowe w dniu 04.03.2004r.
Przelewy na ROR-y są dokonywane na podstawie pisemnych oświadczeń pracowników.
Listy płac podpisane, opieczętowane, zatwierdzone.
Składki na ubezpieczenie społeczne, F. Pracy i podatek odprowadzone terminowo.
Listy płac sporządzono w programie płacowym QWARK.
Na tym zakończono czynności kontrolne.
Informacje końcowe:
Stosownie do pkt. 9 Regulaminu wewnętrznej jednostki kontroli Urzędu Gminy Bojszowy kontrolowany ma prawo w terminie 7 dni od dnia podpisania protokołu złożyć na piśmie wyjaśnienia lub zgłosić zastrzeżenia do treści protokołu.
Niniejszy protokół zawiera 6 ( sześć ) stron kolejno numerowanych.
Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej.
........................................ ..........................................
jednostka kontrolowana jednostka kontrolująca
........................................ ...........................................
podpis kontrolującego podpis gł. księgowego jednostki