Protokoły z kontroli

Treść

                                                                Bojszowy, dnia 21.12.2004r.

xml:namespace prefix = o ns = "urn:schemas-microsoft-com:office:office" /> 

KW 0914/12/04

PROTOKÓŁ V/2004

Kontroli wewnętrznej problemowej – wyrywkowej przeprowadzonej w Gminnym Gimnazjum z Oddziałami Integracyjnymi im. Roku Jubileuszowego w Bojszowach, obejmującej zakresem co najmniej 5% poniesionych wydatków w 2004r. Kontrola przeprowadzona została przez inspektora ds. kontroli wewnętrznej mgr Agnieszkę Janosz na podstawie upoważnienia nr 7/2004 wydanego przez Wójta Gminy Bojszowy w dniu 22.11.2004r.

Kontrolę przeprowadzono w dniach 09.12. i 15.12.2004r.

Funkcję dyrektora w kontrolowanej jednostce sprawuje mgr Irena Kaczmarek - Zając.

Główna księgową jest p. Katarzyna Żołna.

Przyjęto następujący zakres kontroli:

1. Prawidłowość naliczenia odpisu i wydatkowania środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.

2.      Prawidłowość ustalenia i wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego.

Kontrolę przeprowadzono na podstawie:

1. Ustawy z dnia 4 marca 1994r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ( Dz. U.        z 1996 Nr 70 poz. 335 z późn. zmianami ).

2. Karty Nauczyciela ( Dz. U. z 2003 Nr 118 poz. 1112 ).

3. Rozporządzenia Ministra Pracy i polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994r. w sprawie ustalenia przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczenia odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 43 poz. 168 z późn. zmianami ).

4. Obwieszczenia Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 11 lutego 2004r. o przeciętnym wynagrodzeniu miesięcznym w gospodarce narodowej w 2003r. i w drugim półroczu 2003r.

5. Ustawy z dnia 26listopada 1998r. o finansach publicznych ( Dz. U. z 2003 Nr 15 poz. 148 z późn. zmianami ).

6. Ustawy z dnia 12 grudnia 1997r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników sfery budżetowej ( Dz. U. z 1997r. Nr 160 poz. 1080  z późn. zmianami ).

W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała główna księgowa – p. Katarzyna Żołna

Ustalenia kontroli:

1. W zakresie prawidłowości naliczenia odpisu i wydatkowania środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.

W kontrolowanej jednostce utworzono Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych, którego środki są gromadzone  na oddzielnym rachunku bankowym, a ewidencja prowadzona jest prawidłowo na koncie 851 w korespondencji z kontem 135 przy użyciu programu księgowego QWANT. 

Zasady i warunki korzystania ze świadczeń ZFŚS oraz zasady przeznaczania środków na poszczególne cele i rodzaje działalności socjalnej określono w regulaminie ZFŚS z dnia 01.09.2000r.

W oparciu o plan wydatków sporządzony na 2004r. przeznacza się:

-         20% środków na pożyczki mieszkaniowe,

-         72% środków na działalność socjalną,

-         8% środków na zapomogi losowe.

Kontroli poddano naliczenie odpisu na 2004r. oraz rozliczenie środków gromadzonych na koncie zakładowego funduszu świadczeń socjalnych w okresie od 01.01.2004r. do 30.11.2004r.

Wysokość odpisu  na 2004r. ustalono w następujący sposób:

-         dla pedagogów w wysokości 44.049,00 zł,

-         dla pracowników obsługi i administracji: 5,83 etatów x 720,00 zł = 4.199,00 zł,

Rozliczenie środków gromadzonych na koncie ZFŚS w okresie od 01.01.2004r. do 30.11.2004r.:

- saldo początkowe zgodne z bilansem otwarcia:

4.036,89 zł

- odpis:

1.000,00 zł – wyciąg bankowy z dn. 22.03.2004r.

35.186,00 zł - wyciąg bankowy z dn. 31.05.2004r.

12.062,00 zł – wyciąg bankowy z dn. 30.09.2004r.

- wpływy z tytułu spłaty pożyczek mieszkaniowych:

1.789,00 zł,

- zwrot zasilenia konta podstawowego:

600,00 zł - wyciąg bankowy z dn. 15.03.2004r.

800,00 zł - wyciąg bankowy z dn. 06.05.2004r.

Razem: 55.473,89 zł

Wydatki:

-         udzielone pożyczki mieszkaniowe:

4.000,00 zł,

-         zasilenie konta podstawowego:

600,00 zł - wyciąg bankowy z dn. 19.02. 2004r.

800,00 zł – wyciąg bankowy z dn. 26.04.2004r.

-         świadczenia urlopowe dla nauczycieli, wczasy pod gruszą dla pracowników administracji i obsługi oraz dzieci pracowników:

23.605,13 zł,

-         podatek od świadczeń urlopowych i wczasów pod gruszą:

5.443,90 zł,

-         udzielona zapomoga losowa dla nauczyciela:

2.000,00 zł ( w tym podatek 380,00 zł odprowadzony w m-cu grudniu  ),

-         dofinansowanie do „zielonej szkoły” dla dziecka pracownika:

370,00 zł

-         poczęstunek dla nauczycieli z okazji Dnia Edukacji Narodowej:

1.850,00 zł - FA 2/2004,

-         uroczystość zakończenia roku szkolnego:

421,66 zł,

-         prowizja bankowa:

395,70 zł

Razem wydatki: 39.106,39 zł.

Saldo końcowe na dzień 30.11.2004r. wynosi 16.367,50 zł.

Kwoty wypłaconych środków tyt. wczasów pod gruszą zróżnicowane zostały w tabeli dopłat, stanowiącej załącznik do Regulaminu ZFŚS i uzależnione zostały od dochodu na członka rodziny. Pracownicy złożyli stosowne oświadczenia w tym zakresie.

Stwierdzono:

1. Nieprawidłowo naliczono odpis na ZFŚS w stosunku do pracowników administracji i obsługi gimnazjum. Nie przyjęto bowiem prawidłowej podstawy naliczenia odpisu opartej na przeciętnym wynagrodzeniu miesięcznym ogłoszonym dla tego celu w Obwieszczeniu Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 11 lutego 2004r. o przeciętnym wynagrodzeniu miesięcznym w gospodarce narodowej w 2003r. i w drugim półroczu 2003r.

Wysokość odpisu podstawowego na jednego zatrudnionego w 2004r. wynosi 695,68 zł.

W kontrolowanej jednostce przyjęto kwotę 720,00 zł. Skutkiem takiego przeliczenia zawyżono kwotę odpisu o 143,00 zł.

2. Zachowano termin przekazywania środków na rachunek funduszu, tj. co najmniej 75% środków przekazano do dnia 31.05., pozostałą część do dnia 30.09.

3. Wystąpiły przypadki przekazywania środków funduszu  na konto podstawowe, celem finansowania innych wydatków, nie związanych z działalnością socjalną. Środki te zostały jednak na konto funduszu zwrócone.

II.                W zakresie prawidłowości ustalenia i wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego.

Strona kontrolująca sprawdziła poprawność wyliczenia dodatkowego wynagrodzenia rocznego na przykładzie 7 pracowników. Nie stwierdzono nieprawidłowości w tym zakresie.

Dwóm pracownikom środki wypłacono gotówką, pozostałym przekazano na konta bankowe w dniu 04.03.2004r.

Przelewy na ROR-y są dokonywane na podstawie pisemnych oświadczeń pracowników.

Listy płac podpisane, opieczętowane, zatwierdzone.

Składki na ubezpieczenie społeczne, F. Pracy  i podatek odprowadzone terminowo.

Listy płac sporządzono w programie płacowym QWARK.

Na tym zakończono czynności kontrolne.

Informacje końcowe:

Stosownie do pkt. 9 Regulaminu wewnętrznej jednostki kontroli Urzędu Gminy Bojszowy kontrolowany ma prawo w terminie 7 dni od dnia podpisania protokołu złożyć na piśmie wyjaśnienia lub zgłosić zastrzeżenia do treści protokołu.

Niniejszy protokół zawiera 5 ( pięć ) stron kolejno numerowanych.

Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej.

........................................                                                      ..........................................

               jednostka kontrolowana                                                                                                                                                          jednostka kontrolująca

........................................                                                      ...........................................

             podpis  kontrolującego                                                                                                                                                     podpis gł. księgowego  jednostk